Le bilan comptable est un document essentiel de la comptabilité d’une entreprise. Il permet de dresser un état des lieux de son patrimoine et de ses dettes à un moment donné.
Vous souhaitez savoir comment faire un bilan comptable simplifié ? Cet article vous donne toutes les informations nécessaires pour le réaliser vous-même.
Qu’est-ce qu’un bilan comptable simplifié ?
Le bilan comptable simplifié est une version allégée du bilan comptable classique. Il est obligatoire pour les entreprises qui relèvent du régime simplifié d’imposition (RSI).
Le bilan comptable est un document comptable qui présente la situation financière d’une entreprise à un moment donné. Il est divisé en deux parties : l’actif, qui représente le patrimoine de l’entreprise, et le passif, qui représente les dettes de l’entreprise.
Le bilan comptable simplifié présente les mêmes informations que le bilan comptable classique, mais de manière plus synthétique. Il est composé des éléments suivants :
- Actif circulant : il comprend les éléments de l’actif qui sont susceptibles d’être convertis en liquidités à court terme. Il comprend notamment les stocks, les créances clients, les disponibilités et les valeurs mobilières de placement.
- L’actif immobilisé : il comprend les éléments de l’actif qui ne sont pas susceptibles d’être convertis en liquidités à court terme. Il comprend notamment les immobilisations corporelles, les immobilisations incorporelles et les immobilisations financières.
- Le passif circulant : il comprend les dettes de l’entreprise qui sont exigibles à court terme. Il comprend notamment les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et sociales, et les dettes financières à court terme.
- Le passif non circulant : il comprend les dettes de l’entreprise qui ne sont pas exigibles à court terme. Il comprend notamment les dettes fournisseurs à long terme, les dettes fiscales et sociales à long terme, et les dettes financières à long terme.
Le bilan comptable simplifié doit être établi à la clôture de l’exercice comptable, c’est-à-dire à la fin de l’année civile. Il doit être déposé auprès du greffe du tribunal de commerce dans les 60 jours suivant la clôture de l’exercice.
Comment faire un bilan comptable simplifié ?
Avant de commencer, il est important de réunir les informations nécessaires pour faire un bilan comptable simplifié. Ces informations sont généralement disponibles dans la comptabilité de l’entreprise, notamment :
- Les comptes de bilan de l’exercice comptable
- Les tableaux de bord financiers
- Les déclarations fiscales et sociales
Étape 1 : Remplir l’actif circulant
L’actif circulant est la partie du bilan qui représente les éléments du patrimoine de l’entreprise qui sont susceptibles d’être convertis en liquidités à court terme.
Pour remplir l’actif circulant, il faut calculer le montant des stocks, des créances clients, des disponibilités et des valeurs mobilières de placement.
Stocks
Les stocks sont les biens que l’entreprise détient en vue de leur revente. Ils comprennent notamment les matières premières, les produits semi-finis et les produits finis.
Pour calculer le montant des stocks, il faut additionner la valeur des stocks au début de l’exercice et la valeur des stocks à la fin de l’exercice.
Créances clients
Les créances clients sont les sommes que les clients de l’entreprise doivent à l’entreprise pour des produits ou des services déjà fournis.
Pour calculer le montant des créances clients, il faut additionner la valeur des créances clients au début de l’exercice et les créances clients enregistrées au cours de l’exercice.
Disponibilités
Les disponibilités sont les liquidités de l’entreprise, c’est-à-dire les sommes que l’entreprise détient en banque ou en caisse.
Pour calculer le montant des disponibilités, il faut additionner le solde du compte bancaire au début de l’exercice et les encaissements au cours de l’exercice.
Valeurs mobilières de placement
Les valeurs mobilières de placement sont des titres financiers que l’entreprise détient en vue de les revendre à un moment opportun.
Pour calculer le montant des valeurs mobilières de placement, il faut additionner la valeur des valeurs mobilières de placement au début de l’exercice et les acquisitions de valeurs mobilières de placement au cours de l’exercice.
Étape 2 : Remplir l’actif immobilisé
L’actif immobilisé est la partie du bilan qui représente les éléments du patrimoine de l’entreprise qui ne sont pas susceptibles d’être convertis en liquidités à court terme.
Pour remplir l’actif immobilisé, il faut calculer le montant des immobilisations corporelles, des immobilisations incorporelles et des immobilisations financières.
Immobilisations corporelles
Les immobilisations corporelles sont les biens de l’entreprise qui ont une durée de vie supérieure à un an. Elles comprennent notamment les terrains, les constructions, les matériels et outillages, et les véhicules.
Pour calculer le montant des immobilisations corporelles, il faut additionner la valeur des immobilisations corporelles au début de l’exercice et les acquisitions d’immobilisations corporelles au cours de l’exercice.
Immobilisations incorporelles
Les immobilisations incorporelles sont les biens de l’entreprise qui n’ont pas de forme physique. Elles comprennent notamment les brevets, les marques, les licences, et les logiciels.
Pour calculer le montant des immobilisations incorporelles, il faut additionner la valeur des immobilisations incorporelles au début de l’exercice et les acquisitions d’immobilisations incorporelles au cours de l’exercice.
Immobilisations financières
Les immobilisations financières sont des titres financiers que l’entreprise détient en vue de les conserver pendant une longue période.
Pour calculer le montant des immobilisations financières, il faut additionner la valeur des immobilisations financières au début de l’exercice et les acquisitions d’immobilisations financières au cours de l’exercice.
Étape 3 : Remplir le passif circulant
Le passif circulant est la partie du bilan qui représente les dettes de l’entreprise qui sont exigibles à court terme.
Pour remplir le passif circulant, il faut calculer le montant des dettes fournisseurs, des dettes fiscales et sociales, et des dettes financières à court terme.
Dettes fournisseurs
Les dettes fournisseurs sont les sommes que l’entreprise doit à ses fournisseurs pour des produits ou des services déjà reçus.
Pour calculer le montant des dettes fournisseurs, il faut additionner la valeur des dettes fournisseurs au début de l’exercice et les achats au cours de l’exercice.
Dettes fiscales et sociales
Les dettes fiscales et sociales sont les sommes que l’entreprise doit à l’État et aux organismes sociaux. Elles comprennent notamment les impôts, les taxes, les cotisations sociales et les contributions.
Pour calculer le montant des dettes fiscales et sociales, il faut additionner la valeur des dettes fiscales et sociales au début de l’exercice et les cotisations sociales et fiscales enregistrées au cours de l’exercice.
Dettes financières à court terme
Les dettes financières à court terme sont des emprunts contractés par l’entreprise qui sont exigibles à court terme.
Pour calculer le montant des dettes financières à court terme, il faut additionner la valeur des dettes financières à court terme au début de l’exercice et les emprunts contractés à court terme au cours de l’exercice.
Étape 4 : Remplir le passif non circulant
Le passif non circulant est la partie du bilan qui représente les dettes de l’entreprise qui ne sont pas exigibles à court terme.
Pour remplir le passif non circulant, il faut calculer le montant des dettes fournisseurs à long terme, des dettes fiscales et sociales à long terme, et des dettes financières à long terme.
Dettes fournisseurs à long terme
Les dettes fournisseurs à long terme sont les sommes que l’entreprise doit à ses fournisseurs pour des produits ou des services déjà reçus, mais qui ne sont pas exigibles à court terme.
Pour calculer le montant des dettes fournisseurs à long terme, il faut additionner la valeur des dettes fournisseurs à long terme au début de l’exercice et les achats à crédit à long terme au cours de l’exercice.
Dettes fiscales et sociales à long terme
Les dettes fiscales et sociales à long terme sont les sommes que l’entreprise doit à l’État et aux organismes sociaux, mais qui ne sont pas exigibles à court terme. Elles comprennent notamment les impôts, les taxes, les cotisations sociales et les contributions.
Pour calculer le montant des dettes fiscales et sociales à long terme, il faut additionner la valeur des dettes fiscales et sociales à long terme au début de l’exercice et les cotisations sociales et fiscales enregistrées à long terme au cours de l’exercice.
Dettes financières à long terme
Les dettes financières à long terme sont des emprunts contractés par l’entreprise qui ne sont pas exigibles à court terme.
Pour calculer le montant des dettes financières à long terme, il faut additionner la valeur des dettes financières à long terme au début de l’exercice et les emprunts contractés à long terme au cours de l’exercice.
Étape 5 : Equilibrer le bilan
Une fois que tous les éléments du bilan ont été calculés, il faut s’assurer que le bilan est équilibré. L’actif doit être égal au passif.
Si l’actif est supérieur au passif, l’entreprise dispose d’un excédent de trésorerie.
Si le passif est supérieur à l’actif, l’entreprise est en situation de surendettement.
Comment équilibrer un bilan simplifié ?
L’équilibre du bilan est un principe comptable fondamental qui stipule que l’actif doit être égal au passif. En d’autres termes, le patrimoine de l’entreprise (l’actif) doit être égal aux dettes de l’entreprise (le passif).
Pour équilibrer un bilan simplifié, il faut s’assurer que le montant de l’actif est égal au montant du passif. Si l’actif est supérieur au passif, l’entreprise dispose d’un excédent de trésorerie. Si le passif est supérieur à l’actif, l’entreprise est en situation de surendettement.
Il existe plusieurs méthodes pour équilibrer un bilan simplifié :
- La méthode de l’addition consiste à additionner les montants de l’actif et du passif. Si le montant de l’actif est supérieur au montant du passif, il faut diminuer le montant de l’actif ou augmenter le montant du passif. Si le montant du passif est supérieur au montant de l’actif, il faut augmenter le montant de l’actif ou diminuer le montant du passif.
- La méthode de la soustraction consiste à soustraire le montant du passif du montant de l’actif. Si le résultat est positif, l’entreprise dispose d’un excédent de trésorerie. Si le résultat est négatif, l’entreprise est en situation de surendettement.
- La méthode de l’observation consiste à examiner attentivement les éléments de l’actif et du passif pour identifier les incohérences. Une fois les incohérences identifiées, il faut les corriger pour équilibrer le bilan.
Dans la plupart des cas, la méthode de l’addition ou la méthode de la soustraction sont suffisantes pour équilibrer un bilan simplifié. La méthode de l’observation est utile si les méthodes précédentes ne permettent pas d’équilibrer le bilan.
Voici quelques exemples de corrections qui peuvent être apportées pour équilibrer un bilan simplifié :
- Si le montant de l’actif est supérieur au montant du passif, il est possible de corriger l’erreur en diminuant la valeur d’un élément de l’actif ou en augmentant la valeur d’un élément du passif.
Par exemple, si le montant des stocks est supérieur au montant des dettes fournisseurs, il est possible de corriger l’erreur en diminuant la valeur des stocks ou en augmentant la valeur des dettes fournisseurs.
- Si le montant du passif est supérieur au montant de l’actif, il est possible de corriger l’erreur en augmentant la valeur d’un élément de l’actif ou en diminuant la valeur d’un élément du passif.
Par exemple, si le montant des dettes fiscales et sociales est supérieur au montant des disponibilités, il est possible de corriger l’erreur en augmentant la valeur des disponibilités ou en diminuant la valeur des dettes fiscales et sociales.
Il est important de noter que l’équilibre du bilan est une condition nécessaire, mais pas suffisante pour que le bilan soit correct. Il faut également s’assurer que les éléments de l’actif et du passif sont correctement classés et évalués.
Comment lire un bilan comptable simplifié ?
Pour lire un bilan comptable simplifié, il faut comprendre les éléments qui le composent et leur signification.
Le bilan comptable simplifié est divisé en deux parties : l’actif et le passif.
L’actif représente le patrimoine de l’entreprise. Il est divisé en deux catégories : l’actif circulant et l’actif immobilisé.
- L’actif circulant représente les éléments de l’actif qui sont susceptibles d’être convertis en liquidités à court terme. Il comprend notamment les stocks, les créances clients, les disponibilités et les valeurs mobilières de placement.
- L’actif immobilisé représente les éléments de l’actif qui ne sont pas susceptibles d’être convertis en liquidités à court terme. Il comprend notamment les immobilisations corporelles, les immobilisations incorporelles et les immobilisations financières.
Le passif représente les dettes de l’entreprise. Il est divisé en deux catégories : le passif circulant et le passif non circulant.
- Le passif circulant représente les dettes de l’entreprise qui sont exigibles à court terme. Il comprend notamment les dettes fournisseurs, les dettes fiscales et sociales, et les dettes financières à court terme.
- Le passif non circulant représente les dettes de l’entreprise qui ne sont pas exigibles à court terme. Il comprend notamment les dettes fournisseurs à long terme, les dettes fiscales et sociales à long terme, et les dettes financières à long terme.
Pour lire un bilan comptable simplifié, il faut donc s’intéresser aux éléments suivants :
- La valeur de chaque élément de l’actif et du passif.
- La catégorie à laquelle appartient chaque élément de l’actif et du passif.
- L’évolution des valeurs des éléments de l’actif et du passif d’une année à l’autre.
En s’intéressant à ces éléments, il est possible d’obtenir des informations importantes sur la situation financière de l’entreprise.
Voici quelques exemples d’informations que l’on peut tirer de la lecture d’un bilan comptable simplifié :
- La santé financière de l’entreprise : si l’entreprise dispose d’un excédent de trésorerie, elle est en bonne santé financière. Si l’entreprise est endettée, sa situation financière est plus fragile.
- La capacité de l’entreprise à faire face à ses obligations à court terme : si le passif circulant est supérieur à l’actif circulant, l’entreprise a des difficultés à faire face à ses obligations à court terme.
- L’orientation stratégique de l’entreprise : la composition de l’actif peut donner des indications sur les activités de l’entreprise. Par exemple, une entreprise qui dispose d’un important montant d’immobilisations corporelles est probablement une entreprise industrielle.
Il est important de noter que la lecture d’un bilan comptable simplifié ne permet pas d’obtenir une image complète de la situation financière de l’entreprise. Il est nécessaire d’analyser d’autres documents comptables, tels que le compte de résultat, le tableau de flux de trésorerie et les notes annexes, pour obtenir une vision plus complète.
Qui peut faire un bilan comptable simplifié ?
En France, le bilan comptable simplifié est obligatoire pour les entreprises qui relèvent du régime simplifié d’imposition (RSI).
Les entreprises qui relèvent du RSI sont les suivantes :
- Les sociétés commerciales (SARL, SAS, SA, etc.) dont le total bilan n’excède pas 4 millions d’euros et le chiffre d’affaires annuel hors taxes n’excède pas 8 millions d’euros ;
- Les entreprises individuelles dont le chiffre d’affaires annuel hors taxes n’excède pas 85 800 euros.
Le bilan comptable simplifié peut être établi par un expert-comptable ou par un dirigeant d’entreprise qui dispose des compétences nécessaires.
Si vous souhaitez établir vous-même votre bilan comptable simplifié, il est important de vous renseigner sur les règles applicables et de vous munir des outils et des informations nécessaires.
Voici quelques ressources qui peuvent vous aider à faire un bilan comptable simplifié :
- Le site internet du Service public
- Les publications de l’Ordre des experts-comptables
- Les logiciels de comptabilité
Il est également possible de suivre une formation en comptabilité pour apprendre à faire un bilan comptable simplifié.
